季度预估税——小企业主需要了解的内容

受众：小企业主 · 关键词：小企业季度预估税

如果您是一名雇员，税款会自动从每次工资中扣除。雇主会代扣联邦和州税，到了四月，您所欠的大部分税款早已缴纳完毕。而经营自己的企业则完全不同。

作为小企业主、独资经营者或合伙人，没有人替您代扣税款。美国国税局（IRS，负责征收联邦税的政府机构）仍然要求您边赚边缴税，因此设立了一套名为季度预估税的制度——将全年税款分成四次缴纳，而不是四月一次性缴清。

谁需要缴纳

如果您预计全年应缴税款——扣除已代扣税款和税收抵免后——达到或超过1,000美元，通常就需要缴纳预估税。这适用于大多数独资经营者、合伙企业的合伙人，以及没有工资代扣税款的S型公司股东。

如果您刚开始自雇，这一点可能会让您措手不及。创业第一年往往是您第一次需要自行计算并缴纳税款，而不是像过去那样自动完成。

缴纳方式

尽管名为”季度”，这几次缴款的时间安排并不完全按照日历季度划分。通常的截止日期为4月15日、6月15日、9月15日，以及次年1月15日。每次缴款对应一段收入期间，国税局要求您对该期间做出较为准确的预估。

预估税款使用1040-ES表——国税局提供的一份工作表，用于估算您全年的收入、扣除额和应纳税额——来计算。许多企业主会以上一年度的报税结果为基础进行估算，再根据本年度的实际变化作出调整。

如果漏缴或少缴会怎样

如果您全年缴纳的税款不足，国税局可能会收取少缴罚款——本质上是就少缴部分收取的利息。即便您在四月的申报截止日期前补齐了全部税款，这项罚款依然可能产生。

好消息是，只要提前做好规划，这完全可以避免。大多数按时缴纳预估税的企业主，从来不需要为这项罚款操心，因为它根本不会发生。

为什么这容易让人措手不及

通常有两点最容易让企业主感到意外：搞清楚该缴多少钱，以及记得一年缴四次，而不是一次。收入可能每个季度都有变化，这使得一次性估算很难做到精确，而缴款截止日期也未必恰好落在您想起税务问题的时候。

这正是全年持续关注能带来实际帮助的地方。与其在四月凭感觉估算一个数字，不如全年与会计师保持合作，让您的预估金额随收入变化及时调整，这样就不会因为忘记缴款而措手不及。

别忘了州税的部分

联邦预估税只是问题的一半。大多数征收所得税的州——包括纽约州和新泽西州——都要求单独缴纳各自的季度预估税，与国税局的规定是分开的。

各州的规则通常与联邦制度大致相似，但并不完全相同。纽约州和新泽西州各自使用自己的预估税表，缴款截止日期通常也与国税局的4月、6月、9月和1月一致，不过需要缴税的收入门槛可能与联邦规定有所不同。

如果您居住在一个州、却在另一个州经营业务——或者您的业务跨越多个州——您可能需要向不止一个州缴纳预估税，而每个州都有各自的表格和金额规定。这是企业主少缴税款最常见的原因之一：他们认真规划了联邦缴款，却忽略了州税部分，或者误以为两者规则完全相同。

一位熟悉跨州事务的会计师，可以准确告诉您需要向哪些州缴纳预估税，正确计算每一笔金额，并协调好联邦与州两部分，确保不遗漏任何一项。

与持续关注您业务的会计师合作

季度预估税清楚说明了为什么企业税务规划不该只在一年一度的报税季进行。一位了解您业务的会计师，可以帮您计算切合实际的预估金额，在每个截止日期前提醒您，并根据您全年收入的变化及时调整数字。

Jessie Dong CPA, LLC 与遍布美国50个州的独资经营者、合伙企业和公司合作，全程在线完成。这包括对季度预估税的持续支持——不只是每年四月的一次性沟通，而是全年的持续关注，帮助您的企业保持正轨。

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