季度預估稅——小企業主應該了解的事

受眾：小企業主 · 關鍵字：小企業季度預估稅

如果您是受雇員工，稅金會自動從每次薪資中扣除。雇主會代扣聯邦與州稅，等到四月申報時，您應繳的稅款大部分早已繳清。但經營自己的事業，情況完全不同。

身為小企業主、獨資經營者或合夥人，沒有人會替您代扣稅款。美國國稅局——IRS，負責徵收聯邦稅的政府機關——仍然要求您邊賺邊繳稅，因此設計了一套稱為「季度預估稅」的制度——把全年稅款分成四次繳納，而不是四月一次繳清。

誰需要繳納

如果您預期全年應繳稅款——扣除已代扣稅款與稅額扣抵後——達到或超過1,000美元，通常就需要繳納預估稅。這適用於大多數獨資經營者、合夥事業的合夥人，以及薪資沒有被代扣稅款的S型公司股東。

如果您剛開始自營業務，這一點可能會讓您措手不及。創業第一年，往往是您第一次必須自行計算並繳納稅款，而不是像過去一樣自動完成。

繳款方式

雖然名為「季度」，這幾次繳款的時間安排並不完全按照日曆季度劃分。一般的截止日期為4月15日、6月15日、9月15日，以及隔年的1月15日。每次繳款對應一段所得期間，國稅局要求您針對該期間提出合理準確的估算。

預估稅款是透過1040-ES表——國稅局提供的一份試算表，用來估算您全年的所得、扣除額與應納稅額——來計算。許多企業主會以前一年度的報稅結果為基礎進行估算，再依今年的實際狀況調整。

如果漏繳或少繳會怎樣

如果您全年繳納的稅款不足，國稅局可能會收取少繳罰款——本質上是針對少繳部分收取的利息。即使您在四月申報截止日前補齊了全部稅款，這項罰款仍可能產生。

好消息是，只要提前做好規劃，這完全可以避免。大多數按時繳納預估稅的企業主，根本不需要為這項罰款煩惱，因為它從來不會發生。

為什麼這容易讓人措手不及

通常有兩件事最容易讓企業主感到意外：搞清楚該繳多少錢，以及記得一年要繳四次，而不是一次。收入可能每一季都不一樣，這讓一次性的估算很難做到精確，而繳款截止日期也未必剛好落在您正在思考稅務問題的時候。

這正是全年持續關注能發揮實質幫助的地方。與其在四月憑感覺估一個數字，不如全年都與會計師保持合作，讓您的估算金額隨著收入變化即時調整，這樣就不會因為忘記繳款而措手不及。

別忘了州稅的部分

聯邦預估稅只是問題的一半。大多數有課徵所得稅的州——包括紐約州與紐澤西州——都要求另外繳納各自的季度預估稅，與國稅局的規定是分開的。

各州的規則通常與聯邦制度大致相似，但並不完全相同。紐約州與紐澤西州各自使用自己的預估稅表，繳款截止日期通常也與國稅局的4月、6月、9月與1月一致，不過需要繳稅的所得門檻可能與聯邦規定有所不同。

如果您居住在一個州、卻在另一個州經營業務——或者您的業務橫跨多個州——您可能需要向不只一個州繳納預估稅，而每個州都有各自的表格與金額規定。這是企業主少繳稅款最常見的原因之一：他們仔細規劃了聯邦繳款，卻忽略了州稅部分，或誤以為兩者的規則完全相同。

一位熟悉跨州事務的會計師，能準確告訴您需要向哪些州繳納預估稅，正確計算每一筆金額，並協調好聯邦與州兩部分，確保不會遺漏任何一項。

與持續關注您事業的會計師合作

季度預估稅清楚說明了為什麼企業稅務規劃不該只在一年一度的報稅季才進行。一位了解您事業的會計師，能幫您計算切合實際的預估金額，在每個截止日期前提醒您，並根據您全年收入的變化即時調整數字。

Jessie Dong CPA, LLC 與遍布美國50州的獨資經營者、合夥事業與公司合作，全程線上完成。這包括對季度預估稅的持續支援——不只是每年四月的一次性對話，而是全年不間斷的關注，協助您的事業保持在正軌上。

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